Door middel van een lijfrente kan een oudedagsvoorziening opgebouwd worden. De premie is aftrekbaar voor de Inkomstenbelasting en de uiteindelijke uitkeringen zijn belast. De premie is alleen aftrekbaar als er een aantoonbaar pensioentekort is
(= de zogenaamde jaarruimte).

De fiscus heeft een formule ontwikkeld voor de berekening van de jaarruimte:

Jaarruimte = 17% x P (premiegrondslag) – 7,5 A (pensioenaangroei) – OR – bedrijfsspaarregeling

• Premiegrondslag = belastbaar inkomen – € 11.155 (franchise), met een maximum van €153.221 voor het jaar 2009
• A = aangroei pensioenaanspraak. Dit bedrag wordt jaarlijks door de pensioenuitvoerder vastgesteld.
• OR is netto toename oudedagsreserve (alleen bij ondernemers).
• Bij uitvoering van de berekening gaat men altijd uit van de gegevens uit het jaar daarvoor.

Naast de jaarruimte is er nog de zogenaamde reserveringsruimte. Dit is de niet gebruikte jaarruimte over de afgelopen zeven jaar. De reserveringsruimte bedraagt maximaal € 6.590. Voor personen vanaf 55 jaar bedraagt de reserveringsruimte
€ 13.016.

Bij de aangifte over een jaar mogen betaalde lijfrentepremies onder bepaalde voorwaarden worden afgetrokken.

• U mag van uw arbeidsinkomsten maximaal 17% als oudedagsvoorziening gebruiken.
• Daar gaat nog een vast bedrag af voor de AOW, die iedere inwoner in Nederland opbouwt.
• Er wordt rekening gehouden met andere oudedagsvoorzieningen, zoals het pensioen dat via de werkgever wordt opgebouwd of met de fiscale oudedagsreserve.
• Via de spaarloonregeling vrijwillig betaalde pensioenpremies worden eveneens in mindering gebracht.
• Indien U meer wenst af te trekken kunt U de jaarruimte van de afgelopen
  zeven jaar benutten, de zogenoemde reserveringsruimte.

Om voor aftrek in aanmerking te komen moet de uiteindelijke lijfrente uitkering voldoen aan een van de lijfrentevormen uit artikel 3.125 Wet Inkomstenbelasting.
Meest gebruikt zijn:

• Tijdelijke oudedagslijfrente, die ingaat op 65 jarige leeftijd. Minimale uitkeringsduur is 5 jaar en de maximum uitkering is € 19.468.
• Levenslange Oudedagslijfrente, die ingaat wanneer u maar wilt en de duur is levenslang en eindigt derhalve bij overlijden van de verzekerde(n). Er zijn geen beperkingen gesteld voor de hoogte van de uitkeringen.

Wanneer de lijfrente-uitkeringen zijn ingegaan, worden deze belast in BOX I tegen het normale tarief Inkomstenbelasting. Tijdens de opbouw trekt U de premies af van de Inkomstenbelasting. Voordeel is nu aftrekken tegen toptarief en later belasten tegen lager tarief (na uw 65ste betaalt U geen premie volksverzekeringen sociale lasten meer), waardoor U in de eerste twee belastingschijven een belastingvoordeel heeft.

Eventueel kan de lijfrente worden aangevuld met een premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid. In geval van arbeidsongeschiktheid betaalt de verzekeraar de premie door tot het einde van de looptijd. Bij een verzekeraar kan dit in een en hetzelfde product bij het zogenaamde banksparen moet dit apart. Om te bepalen wat in uw geval het beste is kunnen wij desgewenst een advies opstellen.

Vraag nu een opbouwende lijfrente offerte aan of neem contact met ons op!